経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.8066

Question

未払いだった雇用保険料の仕訳について

毎月、①給与より天引きしている雇用保険料をマイナス表示の立替金で計上しております。二年間支払いを放置していたため今回、ハローワークから雇用保険分の確定保険料と概算保険料の連絡があり納付書が届きました。②概算保険料は今年度分のため前払費用で計上予定ですが、③確定保険料について、法定福利費で計上すべきか、また給与天引きしている雇用保険料（会社預かり分＝立替金マイナス計上）を確定保険料支払い時どのように仕訳すべきか、整理がつかないためご教示願います。なお、支払いは現金で概算保険料と確定保険料は支払い済みです。また①②③の仕訳が正しいか、記載例等があれば助かります。よろしくお願いします。

Answer 1

③確定保険料は「法定福利費（会社負担分）＋立替金（従業員天引き済み分）／現金」で計上します。①の立替金マイナス残高がここで解消されます。2年分の会社負担過不足は当期の法定福利費で調整計上します。