経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.7631

Question

前月計上の支払時の仕訳について

先月受領した請求書の一部が明細と異なっていたため、先月は下記の仕訳をしました。

明細書の金額で計上した仕訳
人件費 10,000/買掛金 10,000
交通費 1,000/買掛金 1,000

請求書との差額調整の仕訳
買掛金 100/交通費 100

今月に請求書に記載された金額、10,900円を支払いました。
この場合、今月はどのような仕訳をするのが正しいでしょうか？

単純に支払った金額の仕訳だけで良いのでしょうか？
買掛金 10,000/現金 10,900
買掛金 900/

先月に計上した差額調整の仕訳は今月に何か処理が必要でしょうか？

お忙しいところ恐れ入りますが、ご教示のほどよろしくお願いいたします。

Answer 1

先月の仕訳により買掛金残高は10,900円（10,000＋1,000－100）となっています。今月は「買掛金10,900／現金10,900」の1本で問題ありません。先月の差額調整仕訳は既に反映済みのため、追加処理は不要です。