経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.7102

Question

残余財産分配の処理につきまして

お世話になっております。
会社清算での残余財産分配の処理で教えて頂きたいです。
預金2000
未収金100 （税務署に対する源泉所得税の超過納付金）
資本金300
利益剰余金1800
という状況です。
2000の分配では未収金100が残ってしまうのと、分配額のうち資本金の金額を超える部分はみなし配当と思いますが、20.42％の源泉預り金が発生して、この預り金が残ってしまうので、処理が分かりません。

ご教授頂けますと助かります。
どうぞ宜しくお願いいたします。

Answer 1

みなし配当（利益剰余金1800）に対して源泉徴収20.42%（約368）を徴収し、翌月10日に納付します。未収金100は税務署からの還付ですので納付額との相殺はできず、別途回収します。株主への支払いは分配総額2100から源泉368を差し引いた1732となります。清算結了後に残高ゼロになるよう仕訳を組んでください。