経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.6592

Question

前受金の仕分け登録について

前受金で登録後の振替処理は、次の仕分けであっていますでしょうか？

【補足】
予約注文額：1,605,120円
振込額(10月5日)：1,284,096円(手数料：321,024円引かれた)
商品出荷1回目：12月6日
商品出荷2回目：2023年1月27日
10月10日1件返金(4,950円)

10/5 「借方 事業主貸 1,284,096円・支払手数料321,024円/ 貸方 前受金 1,605,120円」
12/6 「借方 前受金 1,373,130円/貸方 売上高1,373,130円」
2023/1/27 「前受金 227,040円/貸方 売上高227,040円」
2022年/10/10 「前受金4,950円/貸方 売上高 4,950円」

Answer 1

全体の流れは概ね正しいです。ただし10/10の返金仕訳は「前受金4,950円/売上高4,950円」ではなく、「前受金4,950円/現金・預金4,950円」（実際に返金した場合）が正しい処理です。売上高を貸方に計上するのは誤りとなります。