経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.6221

Question

発生主義、青色申告、控除65万円控除

私は収益マンションの管理会社（個人事業主）で各入居者から預かった家賃から管理手数料（売上）を引いて残りを家主に振り込んでいます。家賃は前払になり1月の家賃の集金は12月に各入居から頂いています。12月に集金した1月の預り家賃は翌年の1月に1月分の管理手数料を引いて振り込みました。

私は事務所を借りているので、青色申告で65万円控除を受ける為に発生主義で仕分けしています。12月のみ支払った翌年1月の家賃（経費）は前払金で処理しているのですが上記のように各入居者から預かった翌年1月の家賃（預り金）は特別な処理はいらないのですか。

Answer 1

家主に送金すべき家賃は、あなたの売上ではないので、受領時は原則「預り金」で処理し、特別な処理は不要です。翌年1月に送金時に預り金を減らし、管理手数料だけを1月分売上として計上します。青色65万円控除は、発生主義というより、複式簿記＋e-Tax等の要件が重要です。