経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.3374

Question

地代の徴収代行分を前納のため、立替えた時と、立替分を回収する時の振替伝票について

借地に建っているマンションで、管理組合で地代を徴収代行しています。会計年度は６月～翌年５月です。徴収をスタートしたのはある年度の３月からです。最初の年に前納と言うことで、３月に管理組合が、その年の３月～１２月の１０ヶ月分を立て替えて地主に支払いました。この期は３月から５月分の３ヶ月分しか徴収できていませんが、地主への支払いと各月の徴収代行分の入金の伝票以外は起こしていません。どのような伝票処理が必要だったのでしょうか。その後、年末に翌年一年分の地代を地主に支払っています。今期で一年分の地代を徴収し、１月～５月の５ヶ月分を地主に支払い７ヶ月分を管理組合に戻すことになりましたが、その記帳もどのようにしたら良いのでしょうか。

Answer 1

地代の立替時は借方に「立替金」、貸方に「現預金」を計上します。
初年度3月：借方「立替金」10ヶ月分／貸方「現預金」
毎月の徴収：借方「現預金」／貸方「立替金」で順次消し込み
期末：残額（7ヶ月分等）を資産として次期へ繰越
今期も、地主への支払額を「立替金」で起票し、徴収済みの代金で相殺して残高を整理してください。実務の詳細はマンション管理業協会の指針等も参照してください。