経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.25277

Question

前年12月のクレカ利用の登録の仕方について

1月に個人事業主として開業しました。
前年の11月にタイミーでバイトしたA社と12月に業務委託という形で契約しましたが、本格的に業務をするようになったのは1月だったため1月開業としています。

前年12月クレカ利用分が1月27日の支払いとなっています。開業前なので生活費なのですが、A社の仕事をするために冬タイヤを新調した分も含まれています。発送の業務が含まれているため自家用車が必須です。12月に購入したタイヤは経費にできるでしょうか。

同じく1月27日払いの分に、電気代11月分、Wi-Fi代11月分というのも入っています。

12月利用分の
・タイヤ購入費
・電気代、Wi-Fi費
・その他の生活費分

また、口座引き落とし分も
1/5に携帯代11月分

1/30にA社の業務委託報酬12月分が振り込まれています。

これらの登録の仕方を教えてください。
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Answer 1

結論：開業前に使った分は、原則として経費になりません。ただし「開業準備のために特別に支出した費用」は開業費として計上できます。12月分の報酬は、仕事をした年の収入です。

①開業前の生活費（電気・Wi-Fi・携帯の11月分）
事業を始める前の生活費は家事上の経費で、必要経費になりません（所得税法45条1項）。引落しが1月でも、使った時期が開業前なので、経費にできません。経費は支払日ではなく、費用が生じた時期で判断します。

②冬タイヤ（12月購入）
自家用車の部品で、私用と兼ねています。仕事で使う割合を走行距離などで合理的に区分でき、開業準備のために特別に支出したといえる場合に、その割合分を「開業費」にできます（所得税法施行令7条1項1号、96条）。区分できないと経費にしにくいです。

③開業費の登録
開業費は繰延資産で、基本は60か月で均等に償却しますが、確定申告書に記載した金額の範囲で任意に償却できます（同令137条）。仕訳は「開業費／事業主借」で、日付は購入日です（個人のカードで立て替えた扱い）。カードの引落し自体は、事業の仕訳にしません。入力画面の操作は、ご利用ソフトのヘルプで確認してください。

④12月分の報酬
収入にする年は、請負なら役務の提供を完了した日で決まり、入金日ではありません（所得税基本通達36-8）。12月に業務をして報酬が生じているなら、2025年分の収入で、1月に入金しても2026年の売上にはなりません。12月に実際に業務を始めていたなら、事業の開始時期も12月と見られる可能性があります。前年分の申告が必要かは、他の所得（給与など）で決まります（No.1900）。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

Answer 2

カードや通帳を資産登録していない場合には、それで良いと思いますよ。

Answer 3

　カード利用の経費は、引落日では無く、実際の購入日で経費になります。開業前に支出した経費は、開業費として登録し、経費に落としていくルールです。
12/0　開業費　000　／　事業主借　開業前の経費それぞれ
1月の携帯代は、厳密には11月分なので、経費にはならず、1月に請求が来た分から経費にしていきます。
請求書が来た日　通信費　／　未払い費用
引き落とされた日　未払い費用　／　事業主借

報酬は請求書を出しますか？出していればその日が売上計上日です。
請求書を出した日　売掛金　／　売上高
振り込まれた日　　事業主貸　／　売掛金
請求書をださず、ふりこまれるまでいくらもらえるか不明ならば、振り込まれたときに　事業主貸　／　売上高
で良いと思います

• 12/12請求 通信費5174円
  1/27引落の場合

  12/12　通信費　未払費用
  1/27　未払費用　事業主借
  ということでしょうか？

  投稿日：2026/10/08