経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.25274

Question

事業所得に含めるべきか？

農業をしていて、業務委託で農業系の認証の仕事も受託しています。農業系の認証の仕事の報酬は事業所得として売上高で仕訳していいのでしょうか？

Answer 1

おはようございます、税理士の川島です。
​結論から申し上げますと、事業所得として処理して問題ありませんが、農業の「売上高」に合算するのではなく、「営業等」として分けて処理するのが原則です。
​理由は、農業所得は「自ら農作物を生産・販売した所得」であり、今回の認証業務は「サービスの提供」に当たるためです。
​【記帳と申告のポイント】
​記帳: 農業と営業等では提出する決算書の様式が異なります。売上も経費も混ざらないよう、最初から帳簿を分けて記帳・管理することをお勧めします。
​申告: 確定申告時は、原則として「農業用の決算書」と「一般用の決算書」の2種類を作成して提出します。

• freee会計では一つの決算書しか対応できなそうなのですが、その場合は部門管理でも可能でしょうか？

  投稿日：2026/10/08

Answer 2

ご質問ありがとうございます。農業のかたわら認証のお仕事も受けていらっしゃると、どこに入れればよいのか迷いますよね。すでに回答が寄せられていますので、所得の区分の考え方と、記帳・申告のときに気をつけたい点を整理させてください。

結論から申し上げると、認証のお仕事の報酬は、事業として継続して受けているのであれば事業所得として申告できます。ただし、農作物を作って売る「農業」の収入とは分けて、「営業等」の収入として扱うのが基本です。

① 農業と営業等を分ける理由
確定申告書では、事業所得が「営業等」と「農業」の2つの欄に分かれています。農業所得は、農作物の生産や家畜の飼育などから生じる所得です。認証の業務は、農業に関係する内容であっても、審査や確認といったサービスを提供して報酬を受け取るものですので、「営業等」の収入にあたると考えられます。
青色申告決算書も、一般用と農業所得用で様式が分かれており、両方の所得がある場合は、それぞれ作成して提出します。

② 事業所得か雑所得か
受託が単発で、規模も小さい場合は、事業所得ではなく雑所得になることがあります。事業所得かどうかは、その仕事が社会通念上「事業」と呼べる程度で行われているかで判断され、取引を記録した帳簿書類を保存しているかどうかも判断材料になります（所得税基本通達35-2）。継続して受託しているのであれば、帳簿をつけて、契約書や請求書を保管しておくことをお勧めします。

③ 記帳の仕方
売上も経費も、農業の分と認証業務の分が混ざらないように区分しておくことが大切です。たとえば、認証業務のための交通費・通信費・研修費などは認証業務の経費に、農機具や肥料などは農業の経費に分けます。共通の経費（車両費など）は、使用割合で合理的に按分します。会計ソフトで2つの決算書を作れない場合は、部門や品目のタグで区分しておき、申告のときにそれぞれの金額を集計する方法が考えられます。ご利用のソフトでどのように分けられるかは、ソフトの設定画面やヘルプでご確認ください。

④ 青色申告特別控除について
青色申告の承認は事業ごとではなく、その方の事業所得全体に及びます。令和8年分の65万円（または55万円）の控除は、営業等と農業を合わせた所得から差し引く形になります。

⑤ 消費税について
消費税の課税事業者の場合、認証業務の報酬も課税売上です。簡易課税を選んでいる方は、農業と認証業務とで事業区分（みなし仕入率）が異なりますので、売上を区分して記録しておいてください。

少しでもお役に立てれば幸いです。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

Answer 3

農業系の認証業務を業務委託で継続的に受託し、自己の責任で業務を行って報酬を得ている場合は、原則として事業所得として計上できます。農業所得と同じ事業所得に該当する場合でも、収入の内容を明確にするため、農業収入とは区分して「売上高」などの勘定科目で記帳するとよいでしょう。

Answer 4

＞reee会計では一つの決算書しか対応できなそうなのですが、その場合は部門管理でも可能でしょうか？
→ご記載の通りfreee会計は農業所得と事業所得はいっしょに入力等することができません。そのため、
・部門管理でしっかりと分けて(資産勘定は部門管理が出来ませんのでご注意下さい)、etaxで農業所得と事業所得を別々に入力し、合算で申告を行う。
・他の会計ソフトやエクセルで事業所得分の管理を行う。
の方法しかないかと思われます。