経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.25233

Question

75万控除について

75万控除の条件につきまして
・今年記帳分（来年三月提出する分）は65万が上限で、来年記帳分（2027）から75万適応になるのでしょうか？

・現時点で青色申告65万だとなにか追加提出する申請書などはありますか？

・freeeソフトだと2ヶ月ごとにまとめた記帳をすればよろしいのでしょうか？（個人事業主です）

よろしくお願いします。

Answer 1

結論：①令和8年分（今年分。2027年3月提出）の青色申告特別控除は最高65万円です。②75万円は令和9年分（2027年分。2028年3月提出）から、追加の要件と届出が必要です。③2か月ごとの記帳は、65万円の要件に数値の定めは見当たりませんが、電子帳簿の要件では上限の目安になります。

①令和8年分まで
・複式簿記で記帳し、貸借対照表・損益計算書を添付して期限内に申告：55万円
・上記に加え、e-Taxで送信、または優良な電子帳簿を保存：65万円
（租税特別措置法25条の2、国税庁タックスアンサーNo.2072）。書面提出でも55万円は受けられます。

②令和9年分から
国税庁のリーフレット（令和8年8月）では、令和9年分の確定申告から次のとおりです。
・65万円：上の要件に加え、e-Taxでの送信が必須です。書面申告の控除上限は10万円になります。
・75万円：65万円の要件に加え、優良な電子帳簿の保存、またはデジタルシームレス保存を行い、届出書を確定申告期限までに提出します。
既に優良な電子帳簿で65万円を受けている方は、改めて届出書を出す必要はありません。

③追加の申請書
青色申告承認申請書が承認済みなら、65万円のための別の申請書はありません。優良な電子帳簿を初めて選ぶ場合や、75万円を受ける場合は、届出書が必要です。

④記帳の頻度
65万円の要件に「何か月以内に記帳」という数値は、私が確認した条文・国税庁の資料には見当たりません。優良な電子帳簿では、入力までの期間は最長2か月の業務サイクルであれば通常の期間とされています（国税庁「電子帳簿保存法一問一答 問29」）。1年分をまとめて入力する運用は想定されていません。freeeが要件を満たすかは、freeeのヘルプでご確認ください。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

Answer 2

2027年分(令和9年分)確定申告（2028年に行う確定申告）から青色申告特別控除は、最大75万円となります。提出が必要な届出書については、「優良な電子帳簿の保存」の場合と、「デジタルシームレス保存」の場合とで異なりますので、それぞれの要件の確認もあわせて国税庁の情報をご確認ください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kojin_jigyo/0026007-003_02.pdf
記帳については、厳密な規定はないと思いますが、青色申告会のホームページに記載されている「日々の取引を毎日記帳するよう心がけ」というスタンスで対応されればよろしいかと思います。
参考にしてください。