経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.25161

Question

勘定科目を間違えていた場合について

決算で、２年前に勘定科目を間違えている箇所が見つかったのですが、「法定福利費」にするところ、「福利厚生費」に間違えていました。金額は、16万円ぐらいです。どのようにすればいいか、ご教示ください。

Answer 1

修正仕訳や過年度の修正申告は基本不要（何もしなくてよい）です。
＜理由＞
①どちらも販管費（経費）のため、利益額や法人税・所得税の計算に差は生じません。
②16万円という金額規模から見ても、決算書の判断を誤らせるものではありません。当期に修正仕訳を入れると、かえって当期の科目実績が歪んでしまいます。
＜消費税の課税事業者である場合の注意点＞
法定福利費は原則「不課税」ですが、当時の福利厚生費を誤って「課税仕入れ」として処理していた場合、本則課税であれば消費税額に影響が出ます。