経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.25014

Question

住宅ローン　利息について

個人事業主で実家の１室（２５％）を使用している場合。父親がすべて支払い　月末に現金で父に５万円を私そのうち計算した３１７００円が経費で落とせるのですが、住宅ローンの利息の２５％は勘定科目では何を選択したらいいのかわからないです。

Answer 1

こんにちは、税理士の川島です。
実家の1室をお父様より賃貸していると理解させて頂きます。
その場合、賃料の中に利息も含まれていると考えられますので、経費にすることは出来ないと思われます。

• 住宅ローンの家賃自体は経費にできないことはわかるのですが、利息の部分だけは経費にできるとお聞きしたのですが、できないのでしょうか？

  投稿日：2026/09/02

• 父に毎月5万の内訳(wifiや水道光熱費なども含まれるため)
  ローンの利息だけですと31700円のうち15000円ぐらいになりまして、それをFreeeで打ち込みたいのですが勘定科目がわからないのと、そもそも利息の部分だけ経費にできるかの質問です。すみません。難しくて理解できなくて。

  投稿日：2026/09/02

Answer 2

ご質問ありがとうございます。ご実家の一室で事業をされていて、お父様にお支払いしている分のうち、住宅ローンの利息をどう入力すればよいか分からなくなってしまったのですね。少し整理してご説明します。

結論から申し上げると、お父様と生計を一にしている場合（同じ家で暮らし、家計が一緒の場合）は、お父様に払っている5万円は経費にならず、代わりに、お父様が負担している住宅ローンの利息・建物の減価償却費・固定資産税などのうち、事業で使う25%の部分を、ご自身の経費にできます（所得税法56条）。利息は、利息の科目（青色申告決算書の「利子割引料」）で計上します。家計が別の場合は扱いが変わりますので、②でご説明します。

① 生計を一にしている場合
同じ家で暮らしている親族は、明らかに互いに独立した生活をしている場合を除き、生計を一にしているものとされます（所得税基本通達2-47）。この場合、
・お父様への支払い（5万円のうち31,700円）は、家賃として経費にできません。
・代わりに、お父様が支払っている費用のうち、事業で使う部屋に対応する部分が経費になります。住宅ローンは元本の返済分は対象外で、利息の部分だけです。返済予定表などで1年分の利息を確認し、その25%を計上します。
・お父様が支払っているので、ご自身の事業用の口座からの支払いではありません。freeeでは「利子割引料（利息の科目）／事業主借」のように、相手科目を事業主借にして登録します。
・お書きの「31,700円のうち15,000円ほどが利息」という分け方ではなく、お父様のローンの1年分の利息そのものに25%を掛けて計算する点が、考え方の違いです。

② 家計が別の場合
家計が明らかに別々で、家賃としてお支払いしているのであれば、その家賃のうち事業で使う分が「地代家賃」として経費になります。この場合は、家賃と二重になるため、利息を別に経費にすることはできません。なお、お父様の側では、受け取った家賃が所得になる場合があります。

③ もう一点ご注意いただきたいこと
お父様が住宅ローン控除を受けている場合、家の一部が事業に使われていることで、控除の計算に影響することがあります。お父様の控除の内容もあわせてご確認いただくと安心です。

少しでもお役に立てれば幸いです。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

Answer 3

＞住宅ローンの家賃自体は経費にできないことはわかるのですが、利息の部分だけは経費にできるとお聞きしたのですが、できないのでしょうか？
→お父様が購入・新築した実家の1室をお借りして毎月５万円をお父様にお支払いし、そのうち３１７００円が経費で計上しているという事は、家賃として既に経費とされているのではないでしょうか？その場合でしたら経費で落とすことは出来ないかと思われます(他の方から借りる場合にも、家賃は利息・借入金・固定資産税等を含んで賃貸する家賃を計算します)。