経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.24592

Question

未収還付法人税等について

令和6年度黒字決算、令和7年度に赤字決算だったため還付金が発生しました。
決算時に未収還付法人税等の仕訳をし忘れました。
先日、還付されたのですがどのように仕訳したらよいでしょうか。
よろしくお願いいたします。

Answer 1

決算時に未収計上を忘れた法人税等の還付金が入金された場合、入金日の日付で以下の仕訳を行います。
借方：普通預金 〇〇円 ／ 貸方：雑収入 〇〇円
法人税の還付金は税務上「益金不算入」となります。会計上で「雑収入」として収益計上した場合は、法人税申告（別表4）にて「減算」の申告調整が必須となります。

• ご回答ありがとうございました。
  別表4の処理を忘れないようにします。
  お世話になりました。

  投稿日：2026/07/10

Answer 2

借方　現金及び預金　／　貸方　雑収入（還付金収入）
として、会計処理を行い、
別表四で、減算処理されるとよろしいかと考えます。

• ご回答ありがとうございました。
  助かりました。

  投稿日：2026/07/10

Answer 3

「雑収入」で良いかと思います。

当期に計上した「雑収入」は、税務上「益金不算入」（非課税）となります。ですので、当期の法人税確定申告時に、申告書「別表四」にて「法人税等還付金」として減算（社外流出）の税務調整を必ず行ってください。これを忘れると、還付された金額に対して再度課税されてしまうため注意が必要です。

• ご回答ありがとうございました。
  別表4の処理を忘れないようにします。
  お世話になりました。

  投稿日：2026/07/10