経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.23636

Question

クラウドファンディング投資（貸付型）の法人会計処理および源泉徴収税の取扱いについて

法人にて貸付型クラウドファンディングへの投資を行っております。

以下の分配があった場合の会計処理および税務上の取扱いについて確認させてください。

【取引内容】
・投資元本：300,000円
・分配合計額：302,267円
・うち元本返済：300,000円
・税引前利益：2,847円
・源泉徴収税額：580円
・実際の入金額：301,687円

【想定している処理】
分配時に以下の仕訳を行う想定です。

（借方）普通預金　　　　301,687円
（借方）仮払法人税等　　 580円
（貸方）貸付金　　　　　300,000円
（貸方）受取利息　　　　 2,847円

【確認したい点】
1. 上記のように、利益は税引前額である2,847円を受取利息として計上する処理で問題ないか
2. 源泉徴収税額580円は「仮払法人税等」として処理し、法人税申告時に税額控除する扱いで問題ないか
3. 本件に関して消費税の課税関係は発生しない認識で正しいか
4. その他、実務上留意すべき点があればご教示いただきたい

お手数をおかけしますが、ご確認のほどよろしくお願いいたします。

Answer 1

ご認識の通りでよろしいかと考えます。

Answer 2

すべて、ご認識の理解で問題ないかと思います。

収益計上:総額主義に基づき、税引前の2,847円を「受取利息」等で計上する処理で問題ありません。

源泉所得税の取扱い:「仮払法人税等」で処理し、法人税申告時に所得税額控除（別表六（一））を適用して精算します。

消費税:利息および元本の返済は非課税取引に該当するため、課税関係（消費税の納税）は発生しません。