経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.22936

Question

報酬＋交通費ー源泉徴収税の仕訳について

確定申告の仕訳もついてです。

売上と交通費が毎月一緒に振り込まれます。
売上には源泉徴収税が引かれています。
交通費分は、源泉徴収税は引かれていないです。
また、交通費は、自分のICカードで使用した分の往復(履歴あり)と定期券購入の場合に取引先に領収書を渡しているパターンがあります。
例:
売上10,000円 源泉徴収税1,021円
交通費500円
振込額 9.479円

上記の場合の仕訳を教えて下さい！

Answer 1

■ 確定申告の仕訳

売上と交通費が毎月一緒に振り込まれる場合の仕訳について、以下のように記載します。

・売上10,000円から源泉徴収税1,021円が引かれた場合：
売掛金10,000円 ／ 売上10,000円

・源泉徴収税1,021円の処理：
仮払税金1,021円 ／ 売掛金1,021円

・交通費500円について：
旅費交通費500円 ／ 売掛金500円

・実際の振込額9,479円の処理：
普通預金9,479円 ／ 売掛金9,479円

以上が、振込額に対する仕訳の例です。

Answer 2

現預金　9,479　　/　売上　　10,000
事業主貸　1,021　/　交通費（または立替金）　　　500
交通費が支給されていますので、ご自分で支払った交通費と相殺する、もしくは支払った交通費を立替金で処理する。