経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.22620

Question

勘定科目についてです

ホットペッパービューティーから後日ホットペッパーのポイントが入金されています。
お会計時はポイント分を引いてお会計しております。翌月に引いた分のポイントが全額ホットペッパー側から口座に入金されます。仕分け方を教えていただきたいです

Answer 1

「お客様から頂いた分」+「後日振り込まれるポイント分」の合計が売上となりますので、お会計の際にポイント分を「売掛金(または未収金)」として処理するのが一般的です。

以下に仕訳例を記載いたします。

1.お客様の会計時
お客様がポイントを利用した際は、その場でもらっていないポイント分を「売掛金(または未収金)」として計上します。

　例：お客様が2,000ポイント使用し、残りの8,000円を現金で支払った場合

(借方)現金　8,000 /(貸方)売上　10,000
(借方)売掛金(または未収金)　2,000/

2.ポイント分が入金された時
翌月、ホットペッパービューティーからポイント分が振り込まれた際の仕訳です。
　例：先程のポイント分2,000円が口座に入金された場合

(借方)普通預金　2,000/(貸方)売掛金(または未収金)　2,000

Answer 2

以下の例のようにポイント分の金額を未収金として仕訳処理をすると、入金時ポイント利用分が正確に計上出来ているかが把握できてよろしいかと思います。

例：10000円の支払で1000円ポイント利用があった場合

支払い時
借方/貸方
現金　 9,000/売上　10,000
未収金　1,000

翌月ポイント分入金時
預金　1,000/未収金　1,000　(未収金貸借一致)