経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21803

Question

受取利息の金額を少なく計上した場合の修正方法について

決算申告済みで、法人税額へは影響ないこと確認済みです。
銀行の受取利息の金額を１４件分、少なく計上していることがわかりました。原因は、源泉徴収済みの預金入金額のみを受取利息と計上したためです。
例）8/17借方　預金105円/貸方　受取利息105円
　　8/17借方　法人税・住民税及び事業税16円/貸方　預金16円
銀行の明細は2行で利息と国税とそれぞれ記帳されております。国税の分が受取利息に含まれていないため、少ない計上となってしまいました。
①freeeの自動で経理で受取利息、国税２つそれぞれでデータが来る場合今後どのように取引登録するのがよいか
②当期で少ない分の金額をどう修正、仕訳したらよいか
ご教授お願い致します。

Answer 1

①今後は、銀行明細どおり受取利息（総額）と源泉税を同時に処理します。freeeでは、利息入金行を「受取利息（総額）」、国税行を「仮払法人税等（源泉税）」として登録し、入金額ベースでは処理しないのがポイントです。
②既に申告済で税額影響がないため修正申告は不要です。

• 返信ありがとうございます。税務署からは少ない分(国税の分)を前期損益修正益か雑収入か使って今期計上してくださいとのことでした。仕訳がわからず困っております。借方　不明　　16円/貸方　前期損益修正益　16円　ご教授お願いします。

  投稿日：2025/12/26

Answer 2

■質問①：freeeの自動で経理で受取利息、国税2つそれぞれでデータが来る場合、今後どのように取引登録するのがよいか

・預金に入金された利息の総額を「受取利息」として記録します。
・源泉徴収された税額を「法人税等」として記録します。
・例：8/17 借方 預金 105円 / 貸方 受取利息 121円
　　　8/17 借方 法人税・住民税及び事業税 16円 / 貸方 預金 16円

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■質問②：当期で少ない分の金額をどう修正、仕訳したらよいか

・不足している受取利息を追加で記録し、過少記録を修正します。
・例：不足分の受取利息を追加仕訳
　　　借方 預金 ○○円 / 貸方 受取利息 ○○円