経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21796

Question

DHL&OCS等の輸入分の仕訳

DHLの場合は輸入した際に請求書・領収書が届いてクレジットカードで支払っています。

例えば
関税 . 消費税等立替金合計 TOTAL IMPORT EXPORT DUTY/TAX ¥9200
10% 税率対象合計 TOTAL TAXABLE ¥1800
10% 消費税 TOTAL TAX ¥180

合計 11,180円を支払った際の勘定科目と税区分ではどのようになるか教えて欲しいです。

OCSの場合も請求書が届いてその分支払っているのはいいのですが
詳しい仕訳がわかりません。

Answer 1

DHL・OCSとも基本は同様です。

（例）
借方
・仕入／商品　9,200（対象外：関税等）
・仮払消費税　1,800（課税仕入10%）
・支払手数料　180（課税仕入10%）
貸方
・未払金（又は未払費用）11,180

※通関消費税は課税仕入、関税は対象外。請求内訳で手数料部分があれば課税仕入10%区分で処理します。

Answer 2

■DHLの場合の仕訳

・関税と消費税等立替金の支払いに関して

✓関税: 9,200円
✓消費税: 180円
✓立替金合計: 11,180円

仕訳:
(借方) 租税公課 9,200円 / (貸方) 現金 9,200円
(借方) 仮払消費税 180円 / (貸方) 現金 180円

■OCSの場合の仕訳

・請求書に基づく支払い

具体的な金額がわからないため、一般的な仕訳の例を示します。

仕訳:
(借方) 租税公課 (関税の金額) / (貸方) 現金 (同額)
(借方) 仮払消費税 (消費税の金額) / (貸方) 現金 (同額)

各仕訳は実際の請求書に基づいて、正確な金額を記載してください。