経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21678

Question

社宅退去時の仕訳について

退去時仕訳につきまして
敷金80000
（敷金80000／当座80000）
10月家賃を80000
10月共益費2000引落済
（地代家賃80000/当座80000）
（地代家賃2000／当座2000）
（）は会計仕訳入力済

そこから
10月日割家賃▲20000
10月日割共益費▲500
退去修繕費▲60000
を引いた金額81500が当月返金されました。

返金された際の仕訳を教えてください。

Answer 1

【返金時の仕訳】

敷金80,000はすでに資産計上済みの前提です。
返金81,500円を受け取った際は次の仕訳になります。

（借）当座預金　81,500
（借）地代家賃　20,500
（借）修繕費　　60,000
　　（貸）敷金　160,000

※日割家賃▲20,000、日割共益費▲500は地代家賃で相殺、退去修繕費▲60,000は修繕費として処理します。