経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.20769

Question

社会保険料の仕分について

3月に設立しました。
現在給与は支払われておりませんが、社会保険料は支払いをしております。
社会保険料100,000の場合の仕分けですが、
　　法定福利費50,000　普通預金100,000
　　立替金　　50,000
給与発生時に、
　　法定福利費50,000　立替金50,000
の仕分けになりますでしょうか。
恐縮ですが、ご回答の程よろしくお願いいたします。

Answer 1

ご質問ありがとうございます。仕訳の方法について、1つ目（社会保険料の支払時）は正しいですが、2つ目（給与発生時）の仕訳が異なります。

1. 社会保険料の支払時（ご提示の通りで大丈夫です。）
社会保険料100,000円（会社負担50,000円、従業員負担50,000円）を普通預金から支払った。
借方　　　　　　　　 貸方　　
法定福利費 50,000　　普通預金 100,000
立替金 50,000
（解説）
法定福利費（費用）: 会社負担分
立替金（資産）: 従業員負担分（あとで従業員から回収するもの）

2. 給与発生（支払）時（修正案）
ご提示いただいた 法定福利費 50,000 / 立替金 50,000 は、法定福利費を二重に計上してしまうため誤りです。正しくは、給与を支払うタイミングで、立て替えていた50,000円を差し引いて支払います。
（例）給与が300,000円発生した場合
借方　　　　　　　　貸方
給与手当 300,000　　立替金 50,000
　　　　　　　　　　普通預金 250,000
（解説）
給与手当（費用）: 発生した給与の総額
立替金（資産の減少）: 以前支払った立替金（資産）をここで消し込みます。
普通預金（資産の減少）: 立替金を差し引いた手取り額を支払います。

Answer 2

>給与発生時に、
>法定福利費50,000　立替金50,000
⇑
これをしてしまうと【個人負担分も法定福利費】で登録してしまうこととなります。
ですので、この仕訳自体いらないのでは？と考えています。
ー
ちなみにfreee人事労務をご利用でしょうか？
freee会計に会計データが連携されるため、確認しました。

Answer 3

借方　法定福利費　50,000　　　　　／　貸方　現金及び預金100,000
　　　立替金又は仮払金等　50,000
借方　給料手当　●　／　立替金等　50,000
　　　　　　　　　　　　現金及び預金　●　
でよろしいかと考えます。

Answer 4

ご質問ありがとうございます。仕訳の方法について、1つ目（社会保険料の支払時）は正しいですが、2つ目（給与発生時）の仕訳が異なります。

1. 社会保険料の支払時（ご提示の通りで大丈夫です。）
社会保険料100,000円（会社負担50,000円、従業員負担50,000円）を普通預金から支払った。
借方　　　　　　　　 貸方　　
法定福利費 50,000　　普通預金 100,000
立替金 50,000
（解説）
法定福利費（費用）: 会社負担分
立替金（資産）: 従業員負担分（あとで従業員から回収するもの）

2. 給与発生（支払）時（修正案）
ご提示いただいた 法定福利費 50,000 / 立替金 50,000 は、法定福利費を二重に計上してしまうため誤りです。正しくは、給与を支払うタイミングで、立て替えていた50,000円を差し引いて支払います。
（例）給与が300,000円発生した場合
借方　　　　　　　　貸方
給与手当 300,000　　立替金 50,000
　　　　　　　　　　普通預金 250,000
（解説）
給与手当（費用）: 発生した給与の総額
立替金（資産の減少）: 以前支払った立替金（資産）をここで消し込みます。
普通預金（資産の減少）: 立替金を差し引いた手取り額を支払います。