経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.19321

Question

消費税確定申告後、消費税を納付した時の仕訳

個人事業主をしております。まだ初心者でございます。
税込方式で仕訳しております。
昨年度分の消費税確定申告今年の2月に行い、2/14付で20万円をプライベートの口座から納付しました。
恥ずかしながらこの分を仕訳する事を知らず、先程たまたま気づきました。
仕訳は、

2/14 借）租税公課　200000 貸）事業主借　200000

の一行で良いのでしょうか。

今年度分の所得税確定申告時、200000円が課税対象金額を計算する時に控除されるのでしょうか。

すみません、ご回答お待ちしております。

Answer 1

■ 消費税納付の仕訳について

消費税の納付に関する仕訳はご提示の通りで問題ございません。

・2/14　借）租税公課　200,000　貸）事業主借　200,000

■ 所得税の控除について

消費税の納付額は所得税の計算上、控除されることはありません。

Answer 2

令和6年度の事業所得の計算時に、租税公課/未払消費税等　20万円の仕訳を計上していないのであれば、記載されている通り　租税公課／事業主借　200,000円で良いと思います。その場合、令和7年度の事業所得を計算される際に20万円は経費として所得から控除されます。

• 令和六年度分には計上しておりませんので、令和七年度分に計上いたします。
  期末に令和七年度分の消費税の納付金額がわかりましたら、租税公課/未払消費税等　で計上いたします。

  わかりやすい回答で安心できました。
  ありがとうございました。

  投稿日：2025/05/26

Answer 3

仕訳は正しいです。借：租税公課200,000／貸：事業主借200,000 で問題ありません。税込方式では消費税の納付額を租税公課として計上します。また、令和7年2月に納付した前期（令和6年）分消費税は、納付日の属する令和7年分の所得税計算において必要経費（租税公課）として控除されます。