経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.17567

Question

青色申告のための仕訳や計上のタイミング

令和6年に開業致しました。
赤字に終わりましたが、次期の繰越のために青色申告をする予定です。

3つ質問させて下さい。

•65万円控除の方法で申請しても、10万円の控除でも、そもそも所得税の支払いがないため、特に受けられるメリットは変わらない認識ですが合っていますか？

•利益が出た年に開業費を計上することで節税できるようですが、イメージが合っているか分かりません。令和6年度は開業費を繰延資産として計上しておいて、令和7年度の決算整理で以下のように償却するということでしょうか？
12/31（借方）繰延資産償却 10万円/（貸方）普通預金　10万円

•元入金なしで開業、支出は事業主借として計上し、決算整理で事業主借を元入金に振り替えました。この場合、開始仕訳はどのようになるのでしょうか？

教えて頂けますと幸いでございます。よろしくお願い致します。

Answer 1

①赤字の場合は青色申告特別控除（65万円・10万円）のどちらを選んでも所得税の節税効果は同じです。②開業費は繰延資産として計上し、利益が出た期に任意償却できます（繰延資産償却／開業費）。普通預金との仕訳は誤りです。③翌期開始仕訳は「現金等の資産／元入金」で計上します。