経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.13296

Question

輸入消費税未計上の月　アクルーアル必要か

経理を一人で行っていますので教えてください。輸入消費税を税関に毎月　ほぼ毎月同じような金額で支払っています。３月に担当者が請求書を経理に回すのを忘れ、４月の初めに入力しました。ですので４月は２か月分を計上します。

こういったことが発生した場合、アクルーアルを立てた方が良かったのでしょうか。毎月PL分析をしている部署があるため、費用の勘定科目は「アクルーアルを立てなきゃ」となるのですが、BS勘定も立てた方がいいのでしょうか。

また、Yes　でしたらその理由と、仕訳も教えていただけないでしょうか。

なお決算は１２月です。

Answer 1

月次PL分析の正確性を求めるなら、アクルーアルを立てるべきです。仕訳例：3月末：輸入消費税/未払消費税。4月：未払消費税/支払済消費税。これでPLは毎月正確に計上され、BSでも未払い債務が反映されます。決算時にもズレが出ないため、二重計算を防げます。実務的には重要な処理です。