経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.12999

Question

新規同族サブリース法人、法人口座開設前に個人口座で預かっていた家賃の仕訳について教えてください。

資産管理法人、1期目、サブリース業がメインです。法人設立前は入居者から直接大家個人振込でしたが、法人設立後、家賃収入の流れは入居者→サブリース法人→代表個人になり、法人は個人に対し、家賃の10%のサブリース管理料を徴収しています。

2023年12月初め法人設立、速やかに2024年1月より法人と代表間でサブリース契約行いました。毎月10日に当月サブリース家賃を支払う契約です。法人口座をすぐに開設できなかった為、12月下旬に入居者から代表個人口座へ2024年１月分の家賃10万円入金してもらい、1月10日までに個人口座から法人口座に家賃収入10万円を全額移し、1月10日に法人口座から個人口座へ9万円支払う形にしました。

この場合の勘定科目仕訳方法について教えてください。

Answer 1

法人側の仕訳です。①12月末（代表が個人口座受領）：立替金10万円／売上高10万円。②1月（法人口座入金時）：普通預金10万円／立替金10万円。③1月10日（個人へ支払）：賃借料9万円／普通預金9万円。純収益は管理料1万円です。①はサブリース契約前の受領のため、前受金としても可です。