経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.12958

Question

設立初年度の労働保険に関連した立替金のマイナスについて

■状況
設立初年度が今年の2月末で期末を迎え、決算を進めています。
去年の3月時点でスタッフ1名と会社を立ち上げました。5月ごろに労働保険の暫定保険料のみ支払いを行っており、内訳としては
・福利厚生費：約30,000円
・立替金：約20,000円
として支払っております。

立替金：貸方 20,000

その後順調にスタッフが増えましたが、給与から立替金として毎雇用保険を天引きしています。天引き分の合計で約100,000円となっています

立替金：借方 100,000

結果的に立替金残高が-80,000程度となっている状況です。

■質問
・振替などでマイナスを消す必要があるのか
・その場合科目はどうすべきなのか
・もしくは、立替金で計上しているのがそもそもおかしいのか

経理は素人のため、初歩的な質問であればすいません。
ご教示頂ければ大変ありがたく、質問させて頂きました。

Answer 1

立替金の処理が逆になっているようです。雇用保険料（従業員負担分）を会社が先払いした際は「立替金（借方）」、給与天引きで回収した際は「立替金（貸方）」が正しい処理です。現在の処理を振替伝票で修正するか、「預り金」勘定を使う方法に切り替えることをお勧めします。