経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.12833

Question

請求書発行から入金までに1か月かかる場合の仕訳について

お世話になります。
2023年10月よりインボイス登録をしている個人事業主です。
下記のような取引の場合、仕訳は合っていますでしょうか？

Aパターン
１）１０月３０日にA社に１０万円＋消費税付＋源泉徴収金額付の請求書を送付
２）10月30日の仕訳入力は下記で入力
借方　売掛金　税区分　対象外
貸方　売上高　税区分　課税１０％

３）１１月３０日にA社より本件に関する入金があり下記の仕訳で入力
借方　事業借主　税区分　対象外
貸方　売掛金　税区分　対象外
※A社からは源泉徴収金額を抜いた額が11月30日に入金。

Bパターン
１）１０月３０日にA社に１０万円＋消費税付の請求書を送付
２）10月30日の仕訳入力は下記で入力
借方　売掛金　税区分　対象外
貸方　売上高　税区分　課税１０％

３）１１月３０日にA社より本件に関する入金があり下記の仕訳で入力
借方　事業借主　税区分　対象外
貸方　売掛金　税区分　対象外
※B社からは源泉徴収金額を抜いた額が11月30日に入金。

この仕分け方法であっているのか？という点になります。
10月30日の貸方のみ課税10％で入力している点に違和感を感じており、
教えて頂けますと幸いです。

よろしくお願いいたします。

Answer 1

10月30日の仕訳で問題ありません。消費税の税区分は収益側に付すのが原則で、売掛金を対象外とするのは正しい処理です。入金時は「借方：普通預金（実入金額）・事業主貸（源泉徴収税額）／貸方：売掛金110,000」となります。源泉税は事業主借ではなく事業主貸です。A・B両パターンとも処理は同じで、請求書上の消費税記載の有無は仕訳に影響しません。