経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.12831

Question

顧客請求分の旅費交通費の見積、請求書に関しまして

お世話になります
顧客に対し、作業費に加え、交通費と宿泊費を概算（※）で請求を行います
※顧客からは実費ではなく概算での請求について了承を得ており、請求額は実費以下の金額です。
見積、請求書の記載方法について下記のように考えておりますが、
問題はありますでしょうか？
ご教授ください

【項目】
・作業費（○○分として）：100,000円
・旅費交通費（A駅～B駅往復相当分交通費、X市宿泊費相当額）：25,000円
【合計、小計】
・作業費：100,000円
・作業費（消費税10％）：10,000円
・旅費交通費（消費税対象外）：25,000円
合計：135,000円

消費税の記載方法について悩んでおります。
ご教授ください

Answer 1

概算での請求は実費の立替ではなく役務提供の対価の一部となるため、旅費交通費相当額も課税売上10％です。「消費税対象外」とするのは誤りです。作業費100,000円＋旅費交通費25,000円＝125,000円に消費税12,500円、合計137,500円となります。対象外にできるのは、相手方宛の領収書を交付して実費を精算する立替金の場合に限られます。