経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.12460

Question

預り金の仕訳について

施設利用料の個人負担分を先に徴収して普通預金に入金し、後日支払いました。
その際の仕訳について教えてください。

現時点では、
個人負担分の徴収した
普通預金　3000円　／　預り金　3000円

施設料を支払った
賃借料　3000円　／　普通預金　3000円

で仕訳されています。
これだと預り金が負債に残ったままになっていると思うのですが、
これで合っているのでしょうか？

この場合、どのように仕訳するのが正しいのか教えてください。

Answer 1

施設費の支払い仕訳が誤っています。個人負担分は「賃借料」でなく「預り金」を消去する仕訳が正しいです。支払時の正しい仕訳：預り金3,000円／普通預金3,000円。これで預り金残高がゼロになります。「賃借料」で計上すると費用の二重計上になりますのでご注意ください。