経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.11847

Question

利益余剰金（▲欠損金）の切り捨て

中小法人の決算処理をしております。9年前に発生した欠損金（マイナスの利益余剰金で登録）を繰り越して黒字の相殺で節税をしてきましたが、10年目となったため欠損金の切り捨てをする必要がありますが、freeeでの仕訳処理が分からず。
欠損金の切り捨て時の勘定科目は何を利用すればよいのでしょうか。

Answer 1

税務上の繰越欠損金の期限切れは、申告書（別表7）上で期限切れとして処理されるだけで、会計上の仕訳は必要ありません。freeeの帳簿上、マイナスの繰越利益剰余金はそのまま継続します。税務申告時に期限切れ欠損金を控除対象外として申告書に反映させればOKです。税理士への確認もお勧めします。