顧問税理士に関する質問｜質問No.10066

Question

売り上げに関する預り金の仕訳について

契約先の会社から修理の仕事依頼を受けました。
修理後にお客様から現金で13,200を集金しました。（預かりました。）
こちらの売り上げは11,880円で差額の1,320は会社に振り込んでほしいと言われました。この場合の預り金と売り上げの仕訳を教えて下さい。よろしくお願いします。

Answer 1

集金時の仕訳は「現金13,200 ／ 売上11,880・預り金1,320」です。その後、会社へ振込時に「預り金1,320 ／ 現金（or普通預金）1,320」と処理します。消費税の扱いは売上分（11,880円）のみ課税売上となります。