法人決算に関する質問｜質問No.24012

Question

期首・期末残高修正の税務確認

一般社団法人の経理担当です。以下の処理をfreeeで行いましたが、税務上問題ないか確認をお願いします。
やったこと

2025年4月1日付けで期首残高を修正（相手勘定：役員借入金）
2026年3月31日付けで期末残高を修正（相手勘定：役員借入金）
仮払金のマイナス残高を解消（相手勘定：役員借入金）

修正の理由
銀行連携が途中で切れたことによる入力ミスの累積。売上・経費の計上は正しく、資産勘定のみの修正です。
確認したいこと
この処理で確定申告して問題ないか確認してほしいです。

Answer 1

■ 確認事項

・期首残高と期末残高の修正、および仮払金のマイナス残高の解消を行う際、役員借入金として処理したことが税務上適切かどうかが重要です。

・役員借入金は、実際の金銭の貸し借りが存在する場合に使用されますので、実態と合致しているか確認が必要です。

・期首および期末での修正が、銀行連携の切断による入力ミスの累積である場合、その修正内容が正確であることを確認する必要があります。

・仮払金のマイナス残高の解消が、実際の取引を反映しているかも確認が必要です。

これらのポイントを確認することで、税務上問題がないか判断することができます。

Answer 2

損益（売上・経費）に影響がないのであれば、実務上は、認められる処理かと思います。