法人決算に関する質問｜質問No.22923

Question

納税充当金の調整

b/s（期首）未払法人税等と、別表5（2）の期首納税充当金が一致していません。
今期の申告書においては、どのように調整したらよいでしょうか？

また、別表5（1）繰越損益金と、b/s利益剰余金も期首時点で一致していません。
どのように調整したらよいでしょうか？

Answer 1

■ 未払法人税等と期首納税充当金の調整について

未払法人税等と別表5（2）の期首納税充当金の不一致を調整するためには、期首の帳簿残高を確認し、未払法人税等の金額を修正仕訳で調整する必要があります。具体的には、未払法人税等の増減を「未払法人税等の増減を確認し、必要に応じて修正仕訳を行ってください。」として記載します。

■ 繰越損益金と利益剰余金の調整について

別表5（1）の繰越損益金とb/sの利益剰余金の不一致については、過去の仕訳の記録を確認し、必要に応じて修正仕訳を行いましょう。例えば、「利益剰余金の増減を確認し、必要に応じて修正仕訳を行ってください。」として記載することが考えられます。

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これらの調整を行う際には、正確な帳簿記録を基に、慎重に処理を進めてください。