法人決算に関する質問｜質問No.22473

Question

年末調整による流動負債のマイナスの調整の仕方

決算時に、年末調整により流動負債の預り金がマイナスになりました。どのようにしたらよいでしょうか。

Answer 1

決算仕訳として
借方：立替金または仮払金／貸方：預り金
の仕訳を入力し調整するのが良いです。
翌期首にて逆仕訳
借方：預り金／貸方：立替金または仮払金
をして元のマイナス残高に戻してください。

＊次回の源泉所得税の納付の際にこのマイナス分が納付額から引かれます。

Answer 2

マイナスのまま決算は不自然ですので、立替金（会社が一時的に肩代わりしている）に振り替えると良いと思います。