法人決算に関する質問｜質問No.21537

Question

清算会社で売上がなく、仮払消費税しか発生していない場合の期末の仕訳を教えて下さい。

清算会社で売上がなく仮受消費税が０円で仮払消費税しか発生していない場合、期末に仮払消費税を消し込む仕訳を教えて頂きたい。

Answer 1

おはようございます、税理士の川島です。
仮払消費税しかない場合仕訳で記載すると、

未収消費税　/ 仮払消費税

となります。

消費税の申告書と一致するか確認下さい。

• 返信が遅くなり申し訳ありません。ご回答ありがとうございました。
  消費税の申告書を確認しましたが、会社を解散して清算期間中になっていて、売上げがありません。申告書には課税売上がなく課税売上割合がゼロ％になっているため、消費税の還付金額が発生していません。
  このような場合はどのような仕訳をするのでしょうか。

  投稿日：2026/01/13

Answer 2

■ 清算会社での仮払消費税の消し込み

仮払消費税を消し込む仕訳は以下の通りです。

仮払消費税を「租税公課」に振り替える仕訳を行います。

借方：租税公課　××円
貸方：仮払消費税　××円

この仕訳により、仮払消費税を消し込みます。

• 早速ご回答頂き有難うございました。

  投稿日：2026/01/21