法人決算に関する質問｜質問No.20835

Question

法人税の中間申告について

法人税および消費税の中間申告を行います。
法人税と消費税（税込み経理方式）ともに仮決算による申告書を提出します。
つきましては、仮決算によって算出した消費税の申告額について、
中間決算期末の仕訳にて
「租税公課×××／未払消費税×××」と損金計上することは可能なのでしょうか？
ご多忙のところ誠に恐縮ではございますが、ご教示ください。

Answer 1

その仕訳で計上できます。
「税込経理方式」を採用しており、「仮決算」によってその期間の税額が確定しているため、その分を未払計上し、対応する額を租税公課として処理します。
本決算（確定申告）の際に、年間の税額と合わせて最終的な過不足を調整してください。

Answer 2

中間申告（仮決算方式）による消費税納付予定額は、損金（租税公課）には計上できません。
中間期末では、仮受消費税・仮払消費税を整理して「未払消費税」として処理します。
租税公課として損金にできるのは、消費税本体ではなく、延滞税や加算税など例外的なものに限られます。

Answer 3

>中間決算期末の仕訳にて
＞「租税公課×××／未払消費税×××」と損金計上することは可能なのでしょうか？
＞ご多忙のところ誠に恐縮ではございますが、ご教示ください。
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こちら下記URLの『freeeの未決済で登録してよいか？』というfreeeの操作方法の質問でしょうか？
4.4.1 後日払いの収入・支出の発生（未決済取引）を登録する – freee ヘルプセンター https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/13318369544217-4-4-1-%E5%BE%8C%E6%97%A5%E6%89%95%E3%81%84%E3%81%AE%E5%8F%8E%E5%85%A5-%E6%94%AF%E5%87%BA%E3%81%AE%E7%99%BA%E7%94%9F-%E6%9C%AA%E6%B1%BA%E6%B8%88%E5%8F%96%E5%BC%95-%E3%82%92%E7%99%BB%E9%8C%B2%E3%81%99%E3%82%8B
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もしそうでしたら『未決済で登録していただいて大丈夫』です。
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ちなみに別の論点の確認はありますか？
（もし、質問を適切に読み取れていませんでしたら、申し訳ございません。2025年10月14日現在のfreeeのヘルプサイトなどを参考に回答しました。）

Answer 4

通常は、外部に公表する必要がない場合は処理不要ですが、管理会計上必要な場合は　租税公課/未払消費税　の仕訳をすれば大丈夫だと思います。よろしくお願いします。