確定申告に関する質問｜質問No.24253

Question

年末調整済み会社員の副業（海外バイナリーオプション）所得申告について

掲題の件につき理解が進まないためお尋ねいたします。

当方、給与所得がある会社員です。
副業として海外のバイナリーオプションを始め、年間の利益が20万円を超える見込みなのですが、得られた利益の申告について下記の認識は正しいでしょうか？

「現在の認識」
給与所得については毎年会社へ年末調整を提出しています。
バイナリーオプションでの利益（1/1～12/31までで得られた利益）は、別途単独で利益分のみ確定申告を行う。
（＝給与は年末調整で完了、バイナリーオプションの利益20万円に対し税率5％、1万円の税金を収める。）

似たような質問が掲載されたサイトなどを拝見していると「給与所得+利益を計算の上、確定申告する」という記載が多くありますが、年末調整との関係について言及されていないため質問をさせていただきました。

もし、「給与所得+利益」となる場合、当方年収が約800万円ほどあるのですが、800万円+20万円＝820万円、総合課税で見ると23％とありますので、188.6万円が税金となるのでしょうか。

お手数をおかけしますがご教示のほどよろしくお願いいたします。

Answer 1

　海外バイナリーオプションの利益は「単独で20万円だけに5％課税」ではなく、「給与所得と合算（総合課税）」して確定申告を行う必要があります。日本の所得税は、その年に得た全ての所得について確定申告書上で税金の再計算を行うことになっています。また、年収800万円に20万円を足したからといって、188.6万円の税金が追加で発生するわけではありません。

正しい申告方法と税金の仕組み申告の方法
　会社で年末調整を済ませた状態の「源泉徴収票」の情報と、海外バイナリーオプションの利益（雑所得）を合算して確定申告を行います。すでに会社で年収800万円（給与所得）に対する税金は毎月の給与や年末調整で支払い（源泉徴収）されています。そのため、確定申告によって追加で支払うのは、「20万円の利益に対して増える分の税金（約3万〜4万円程度）」のみとなります。
　課税の方式利益20万円だけに一律5%が課税されるのではなく、給与所得（年収から控除を引いた額）に利益20万円を合算した総額に対して税率が決まります。
　また、年末調整で給与は完結、利益は単独で申告ではなく、年末調整の内容をベース（土台）にして、そこに副業の利益を上乗せして申告することになるのです。
　追加の税金820万円×23％＝188.6万円が税金になるわけではなく、800万円分の税金は支払い済みです。20万円の上乗せ分（20万円×ご自身の税率）だけを追加で支払うことになります。
※国内のバイナリーオプションは「一律20.315%の申告分離課税」ですが、海外バイナリーオプションは総合課税（雑所得）となるため、給与が高ければ高いほど税率も上がります。

　日本の所得税は「累進課税」ですが、計算は「年収（額面）」ではなく、年収から様々な控除を差し引いた「課税所得」に対して行われます。また、税率（例：23%）は全体にかかるのではなく、段階ごとに課税されます（控除額が引かれます）。何より、「800万円に対する税金（約100数十万円など）」はすでに会社で天引き・年末調整されて支払い済みです。
　年収800万円の会社員の場合、各種控除を引いた「課税所得」の段階でも税率が20%のゾーン（課税所得330万円〜694.9万円）か、高めに見積もっても23%のゾーン（695万円〜899.9万円）に位置している可能性が高いです。仮に所得税率が20%のゾーンだとすると、追加の税金は以下の通りです。
所得税：20万円 × 20% ＝ 40,000円住民税：20万円 × 10%（一律）＝ 20,000円
合計の追加納税額：約60,000円
（※所得税率が23%のゾーンであれば、所得税46,000円＋住民税20,000円＝66,000円となります）したがって、確定申告をしても、すでに納めた税金との「差額」である数万円を追納するだけで済みます。188.6万円を丸ごと請求されるようなことは絶対にありませんのでご安心ください。

　申告（翌年2月16日〜3月15日）を行う際の手順です。
　源泉徴収票を受け取る年末に会社から発行される「給与所得の源泉徴収票」を準備します。（年末調整が反映されたもの）利益（雑所得）を計算する海外バイナリーオプションの年間利益から、取引のために直接要した費用（パソコン代の一部、通信費、手数料など）を差し引いた「所得金額」を算出します。そうして国税庁ホームページ等で入力する国税庁の確定申告書等作成コーナーなどで、画面の指示に従って「源泉徴収票の数値」と「海外バイナリーオプションの利益」をそれぞれ入力します。自動的に正しい税額（数万円のプラス）が計算されます。