確定申告に関する質問｜質問No.23173

Question

開業前に購入した30万円未満のPCは

025年4月1日開業の青色申告の個人事業主です。

開業準備のため、2025年3月に以下を購入しました。

・MacBook 270,800円
・PC保証プラン 44,800円
・マウス 10,800円

これらは開業前の購入ですが、

① 開業費として登録するのが適切でしょうか？
② その場合、固定資産台帳への登録は必要でしょうか？
③ それとも、PC本体は固定資産として登録し、保証プランやマウスは開業費とするのが適切でしょうか？

freee上での適切な登録方法をご教示ください。

Answer 1

■ 開業前の購入品の登録について

・MacBook 270,800円
・PC保証プラン 44,800円
・マウス 10,800円

① MacBookは固定資産として登録し、耐用年数に応じて減価償却を行います。

② PC保証プランとマウスは開業費として登録することが適切です。

③ MacBookは固定資産台帳に登録が必要です。保証プランとマウスは開業費として処理します。

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Answer 2

PC本体は「固定資産」として登録し、保証とマウスは「開業費」または「消耗品費」とするのが最も適切です。

1. 資産の区分と登録方法
MacBook（270,800円）：10万円以上のため、開業費には含めず「固定資産」として登録します。青色申告であれば「少額減価償却資産」の特例を利用し、一括で経費化（30万円未満）することが可能です。

保証・マウス：これらは単体で10万円未満のため、「開業費」として登録し、任意に償却（好きな時期に経費化）するのが節税面で有利です。

2. freeeでの具体的な操作
PC本体：固定資産台帳に登録します。取得日は「2025/04/01（開業日）」とし、備考に実際の購入日をメモします。

保証・マウス：開始残高の設定または振替伝票で「開業費」として計上します。

ポイント：PC本体を開業費に入れると、税務調査で「固定資産として減価償却すべき」と指摘されるリスクがあるため、明確に分けるのが正解です。