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給与計算・年末調整・人事労務にノウハウを持つ名古屋市熱田区（愛知県）の税理士・社労士一覧
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税理士(登録番号: 158731)
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税務に強く、経営に寄り添い、経営者を笑顔にします。
経営環境も、ITをはじめとする技術も、かつてないスピードで変化しています。「このままでいいのか」「自分の会社はこれからどうなるのか」――そんな漠然とした不安を抱えながら、事業の成長に向き合う経営者は少なくありません。 当事務所は、そんな経営者の皆様の身近な相談相手でありたいと考えています。 元国税職員として、さまざまな企業を多角的に見てきた経験を生かし、税務リスクや申告内容を的確に判断。税務調査においても、十分な事前準備と交渉力をもって、経営者を支えます。 また、IT・クラウド会計を単なる業務効率化の手段としてではなく、会計・税務、そして経営に活かせる身近なツールとして取り入れます。 税務のことだけではありません。経営のこと、ITのこと、どんなことでもご相談ください。「小久保先生なら安心」と思っていただける存在となり、経営者の皆様が自信を持って前に進めること。そして、いつか「この税理士を選んでよかった。これからもよろしくお願いします」と言っていただけること。それが私たちの目指す姿です。
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給与計算・年末調整に関する人気のQ&A
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給与計算・年末調整
青色事業専従者と副業収入について質問です。
夫は個人事業主で青色申告をしています。 私は夫の事業に週5日従事し、青色事業専従者給与を受け取っています。 別途、副業として他の仕事を週5日、1日1〜2時間程度行っています。 副業収入は年間50〜60万円程度で、報酬からは源泉徴収されています。 このような働き方でも、青色事業専従者として認められますか。 ①専従者として認められる場合、副業収入は私個人の所得として申告するのでしょうか。それとも夫の事業収入として処理できますか。 ②専従者給与と副業収入は、私個人の確定申告でまとめて申告することになりますか。また、副業収入は事業所得・雑所得・給与所得のどれに該当しますか。 ③もし専従者の要件を満たさない場合、専従者給与への影響はありますか。また、その場合は副業収入を私個人で確定申告する理解でよいでしょうか。 お忙しい中大変恐縮ですが、ご回答のほどよろしくお願いいたします。
投稿日：2026/11/11税理士からの回答
回答日：2026/11/12
旦那様の事業への従事時間が副業を大幅に上回り、本業に支障をきたさない実態が証明できれば、青色事業専従者として認められる可能性は十分にあります。
基本的に専従者は副業禁止ですが、他に職業がある場合でも「その職業に従事する時間が短い者その他当該事業に専ら従事することが妨げられないと認められる者」は、例外的に専従者として認められています。副業が1日1〜2時間程度であれば、夫の事業に専念することを妨げない範囲（短時間）と判断されやすい基準です。① 副業収入の帰属（個人の所得か、夫の事業収入か）
• ご自身の個人所得として申告します。 あなた個人の労働や業務委託契約によって得た報酬であるため、夫の事業収入（売上）に合算して処理することはできません。② 確定申告の方法と副業収入の所得区分
• 合算して確定申告が必要です。 副業の所得が年間20万円を超える見込みであるため、ご自身で確定申告を行う必要があります。その際、「専従者給与（給与所得）」と「副業の所得」を合算して申告書を作成します。源泉徴収されている税金も、確定申告で精算（還付または追加納税）されます。
• 副業収入の所得区分は「雑所得」または「給与所得」が一般的です。 契約形態や働き方によって以下のように決まります。
• 雑所得（業務委託・フリーランス契約など）。 雇用契約ではなく、成果物や業務に対して報酬が支払われている場合、収入から経費を差し引いた金額が「雑所得」になります。副業規模（年間50〜60万円）で帳簿書類の保存等がない場合、原則として事業所得ではなく雑所得に区分されます。
• 給与所得（パート・アルバイトなどの雇用契約）。 勤務先から「給与所得の源泉徴収票」が発行される場合は「給与所得」となります。③ 専従者の要件を満たさない場合の影響と対応
• 専従者給与が全額「経費否認」されるリスクがあります。 税務調査などで「専ら従事していない」と判断された場合、夫があなたに支払った専従者給与は夫の事業の必要経費として認められなくなります。その結果、夫の所得が増え、追徴課税（所得税・住民税の増額や加算税など）が発生します。
• ご自身の確定申告の対応について。 専従者として認められなかった場合でも、副業収入をご自身で確定申告する点に変わりはありません。なお、夫側で専従者給与が経費否認された場合、受け取った側のあなたには原則としてその給与に対する所得税はかかりませんが、個別の修正申告手続きが必要になるため税務署への確認が必要です。今後の対策（実態の証明）
「本業（夫の事業）が主であり、副業は空き時間の短時間労働である」ことを客観的に示せるよう、出勤簿や業務日報をつけ、夫の事業での労働時間や業務内容を記録しておくことを強くおすすめします。また、詳細は国税庁のタックスアンサー（No.2075 青色事業専従者給与）でも確認できます。https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2075.htm
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給与計算・年末調整
今年の扶養制度・税金に関して
扶養に関する法律に変更が多く整理できていないためお助けしていただきたいです。 現在22歳でアルバイトをしております。 ①計算する扶養にフリマサイトなどの収入は入るのか ②親の税金も上げずに損しないためには最大いくらまで稼げるのか 当方22歳のため特定親族特別控除が適用するのでしょうか？扶養ギリギリまで働きたいと考えているので教えて頂きたいです。
投稿日：2026/11/10税理士からの回答
回答日：2026/11/11
この「150万円」が適用されるには「年齢（19歳以上23歳未満）」の条件が必要です。学生であること自体が条件ではなく、年齢で区別されます。
「130万の学生」と「150万の学生」の違い
最も大きな違いは、その年の12月31日時点の「年齢」にあります。
※表の編集が出来ないので、見にくい場合はご容赦ください
区分 130万円の学生 150万円の学生
対象となる年齢 18歳以下、または 23歳以上 19歳以上 23歳未満
（例：高校生、浪人生、大学院生など） （例：一般的な大学1〜4年生の年代）健康保険の扶養枠 年間収入 130万円未満 年間収入 150万円未満
（月額目安：約10.8万円未満） （月額目安：約12.5万円未満）学生以外の適用 年齢が外れていれば一律130万基準 同年齢ならフリーターでも150万適用
※年齢は「その年の12月31日時点」で判定されます。そのため、大学4年生であっても年末までに23歳になる場合は「130万円基準」に戻ります。
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給与計算・年末調整
年末調整、確定申告？
今年の5月までアルバイトしていました。 辞めた後に短期（2ヶ月）のアルバイトをしました（雇用保険あり）。 11月〜12月に短期アルバイト予定です（雇用保険なし）。 年末調整の為、5月までのアルバイトは源泉徴収票を貰っており主人の会社に提出します。 短期バイトの源泉徴収票も必要でしょうか？ あと、11月〜12月の分はどうしたらいいのでしょうか？ 自分で確定申告をするべきか教えていただきたいです。
投稿日：2026/11/10税理士からの回答
回答日：2026/11/11
短期アルバイトの分も、11月〜12月の分も、ご主人の会社に伝えるご質問者様の年収に含めます。
ご主人が配偶者控除や配偶者特別控除を受けられるかは、ご質問者様の1月〜12月の合計所得で決まるからです。
所得税法では、ご主人が会社に出す配偶者控除等申告書に、ご質問者様のその年の合計所得金額の見積額を書くことになっています。
そのため、3か所のアルバイト代を合計した金額で申告書を書きます。
年末調整の時点でまだ受け取っていない11月〜12月分は、見込み額で書いて構いません。
源泉徴収票そのものを会社に出す必要があるかは、会社によって違います。
正しい金額を書くために、2か月の短期アルバイト先にも源泉徴収票を出してもらってください。
実際の金額が見込みと違い、控除額が変わる場合は、ご主人の会社で年末調整をやり直すか、ご主人が確定申告をして直します。ご質問者様ご自身は、確定申告をしなければならない人には当たらないと考えます。
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勤め先を順番に変えただけで、同じ時期に複数の勤め先から給与を受け取っていないためです。
所得税基本通達の取扱いでは、この場合は給与の支払先が1か所の人と同じ扱いになります。
給与以外の所得が20万円以下であれば、確定申告をする義務はありません。
年末調整を受けていないため、源泉徴収された所得税が納めすぎになっていれば、確定申告で取り戻せます（還付申告）。
還付申告をする場合は、3か所すべての源泉徴収票が必要です。
ただし、給与以外の所得が20万円を超える場合は、確定申告が必要になります。- この回答が役にたった：0
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給与計算・年末調整
大学生の年収の壁の適用条件
わたしは今年で21歳の大学生です。 見込み年間給与が125万円、交通費等振り込みで支払われる見込み年間経費が12万円です。 大学生世代では、税金も社会保険も扶養内で収まり、わたし自身の住民税の負担のみで済む年収の壁は、税金が給与のみで159万円以下、社会保険が非課税の交通費も含めた150万円未満と調べたところ出てきました。 それぞれ大学生世代の特例のようですが、親やわたし自身が年末調整等のタイミングで何か申請をする必要はあるのでしょうか。また親子ともに特例が適用されているか否かは、何らかの書類で判別できるものなのでしょうか。
投稿日：2026/11/10税理士からの回答
回答日：2026/11/11
年末調整のために、源泉徴収票を提出し、特定扶養親族の記入をするたけです。扶養控除等異動申告書と特定親族特別控除申告書の書き方は以下にあります。
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https://www.nta.go.jp/users/gensen/nencho/index/shikata.htm- この回答が役にたった：1
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